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Na gestão financeira das empresas, o fundo de reserva é aquela boa prática conhecida de todos, mas nem sempre realizada com o rigor necessário. Afrouxar o controle em relação à administração desse recurso é um erro comum que, em cenários complexos como o atual, pode custar muito caro aos gestores.

Vivemos um período de alta da inflação e das taxas de juros, fato que resulta em um custo maior de financiamento para as empresas que dependem de crédito. Ou seja, o ideal é evitar ao máximo o endividamento. O fundo de reserva cumpre esse papel importante ao garantir que a empresa terá recursos para se manter, independentemente de situações que possam prejudicar seu fluxo de caixa.

Cabe ressaltar que a empresa sempre deve dar atenção à gestão de riscos e recorrer a instrumentos que garantam proteção contra imprevistos mais críticos, a exemplo do seguro patrimonial e do seguro de responsabilidade civil profissional. No entanto, há uma série de situações do dia a dia que podem exigir recursos extras — o fundo de reserva deve ser capaz de suprir essas demandas.

Existem situações que devem ser sempre consideradas, como a possibilidade de queda pontual no faturamento ou o surgimento de um custo inesperado. O fundo de emergência consegue compensar essas situações sem que seja necessário recorrer ao financiamento do capital de giro.

Proteção para o fluxo de caixa

“O fundo de reserva nada mais é do que uma reserva financeira formada ao longo do tempo e serve para cobrir despesas com eventuais imprevistos, sem comprometer o fluxo de caixa”, explica Leandro Lazzareschi, que é coordenador dos programas de pós-graduação do Centro Universitário São Camilo, consultor do Conselho Estadual de Educação (Câmara de Ensino Superior) e avaliador especialista ad hoc Sinaes do Instituto Nacional de Estudos e Pesquisas Educacionais Anísio Teixeira (Inep/MEC).

A manutenção do fundo de reserva é, portanto, uma forma de proteger o fluxo de caixa da empresa. Lazzareschi lembra que a pandemia serve como um exemplo. A crise, comenta, “afetou o mundo inteiro e, no Brasil, levou mais de 600 mil micro e pequenas empresas a fecharem as portas” (conforme dados divulgados pelo Sebrae). “Muitas delas até tinham previsto um fundo de reserva, porém não imaginavam que esta pandemia iria perdurar por tanto tempo.”

O fundo de reserva é previsto para um amplo conjunto de situações, como a perda de clientes, a necessidade de realizar reformas ou manutenções emergenciais e até mesmo para investir em novos negócios, entre outras possibilidades. Por isso, Lazzareschi reforça que esse é um item que “deve ser obrigatório em todas as modalidades de empresas”.

É fundamental que a empresa entenda as situações em que o fundo de emergência pode ser necessário, de acordo com o seu perfil, para que consiga ter melhor previsibilidade em relação à reserva que deve ser feita. O especialista cita, no caso da área da saúde, a possibilidade de que a empresa tenha algum impacto financeiro em decorrência das “glosas” dos convênios.

“Dependendo da empresa de saúde, mais especificamente empresas de pequeno porte e/ou que dependem somente de convênios como principal fonte de recebíveis, se não existir a previsibilidade deste fundo de reserva, uma única glosa de convênio pode levar ao declínio total. Logo, devemos sempre trabalhar com possíveis cenários de mercado.”

Onde investir o fundo de reserva?

Lazzareschi adverte que é preciso evitar usar o fundo de reserva de forma inadequada. “O fundo deve ser encarado como uma poupança, pois intempéries no mundo dos negócios são parcialmente previsíveis. Portanto, esteja preparado sempre!”

Outro ponto essencial é ter uma boa gestão financeira do dinheiro que está sendo direcionado para o fundo de reserva. O recomendado é alocar esse recurso em investimentos com liquidez diária e de médio prazo. Outra recomendação do especialista é a diversificação. “Nunca deposite tudo em uma única aplicação”, aconselha. “Existe uma volatilidade muito grande dos rendimentos, portanto um acaba compensando o baixo rendimento do outro.”

Fonte: https://conexao.segurosunimed.com.br/
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A taxa Selic, indicador que estabelece os juros básicos da economia brasileira, acumula cinco altas consecutivas em 2021 e segue com perspectiva de crescimento para os próximos meses. Nesse cenário, saímos da menor baixa histórica dos juros (2% ao ano), patamar atingido em agosto de 2020 e mantido até março de 2021, para uma taxa de 6,25%, definida pelo Comitê de Política Monetária (Copom), em setembro de 2021.

A reversão de tendência se justifica pelo aumento da inflação, medida pelo Índice de Preços ao Consumidor Amplo (IPCA), que acumula alta de quase 10% em 12 meses (entre agosto de 2020 e agosto de 2021). O principal instrumento para controlar o avanço inflacionário é a taxa Selic, pois gera um efeito amplo na economia, desestimulando o consumo e levando à redução da inflação.

Para além desse contexto, como a alta dos juros afeta diretamente as suas finanças? O aumento dos juros representa um maior custo para a captação do dinheiro. Em outras palavras, o dinheiro fica mais caro. Por isso, há duas perspectivas que precisam ser levadas em conta: a de quem depende de crédito ou está endividado e a de quem tem dinheiro para emprestar, ou seja, para investir.

O efeito da expansão da taxa Selic, portanto, vai depender da sua situação financeira atual e das perspectivas que você tem para o curto e médio prazo, pois essa tendência de alta deve se manter pelo menos até 2022. Entretanto, vale ressaltar que nesse cenário também há importantes consequências macroeconômicas para todos nós.

Juros e investimentos

Com a alta dos juros, os investimentos de renda fixa ficam mais atrativos — isso vale até mesmo para a poupança, que, dependendo do contexto, pode ser mais vantajosa do que algumas aplicações de renda fixa. O importante é saber que há oportunidade para incrementar os investimentos com a alta dos juros, mas é preciso ficar muito atento a alguns fatores, como:

• inflação;
• taxa de administração;
• tributação;
• rendimento efetivo;
• diversificação.

Qualquer investimento, para ser minimamente vantajoso, precisa superar a taxa de inflação. A análise desse indicador deve estar presente na hora de definir onde o seu dinheiro será investido. Ao comparar diferentes tipos de investimento, os custos devem ser considerados, abrangendo tanto a taxa de administração quanto a tributação.

Uma aplicação que oferece um rendimento pouco superior ao que a poupança está pagando atualmente pode se tornar um mau negócio quando calculado o impacto da taxa de administração ou da tributação aplicada.

Com a Selic a 6,25% ao ano, a poupança passa a render 4,38% ao ano (percentual que corresponde a 70% da Selic + TR), sem incidência de tributos ou taxa de administração. Dessa forma, antes de investir, desconte do rendimento a taxa de administração e os tributos para avaliar se o retorno supera a poupança — que se torna mais atrativa à medida que a taxa de juros sobe.

Os títulos do Tesouro Direto e as aplicações que remuneram a partir de 100% do CDI são opções interessantes, observados os custos associados, mas é fundamental diversificar a carteira, buscando uma composição compatível com seus objetivos e perfil de investidor.

Juros e crédito

Já quem precisa captar dinheiro encontra uma situação mais complexa com a alta dos juros. As taxas de empréstimo e financiamento ficam mais caras. O custo das dívidas também aumenta. Nesse contexto, é preciso avaliar, ainda, se a taxa de juros praticada no mercado costuma ser maior do que a estabelecida pela Selic.

O cheque especial, por exemplo, pode alcançar a taxa de 8% ao mês (equivalente a mais de 151% ao ano) e o rotativo do cartão de crédito, dependendo da instituição financeira, pode passar de 880%, segundo a apuração mais recente do Banco Central.

Nesse cenário, o endividamento por meio de empréstimo ou financiamento só fará sentido se for para fazer algum investimento que vá gerar um bom retorno no futuro. É o caso da expansão do seu negócio, por exemplo. A substituição de dívidas mais caras por outras mais baratas, se for possível, é outra opção para aliviar o peso dos juros sobre suas finanças.

Fonte: https://conexao.segurosunimed.com.br/
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A gestão da qualidade em saúde assegura um melhor atendimento para os seus clientes e facilita a administração do negócio como um todo, tornando a empresa mais eficiente. O resultado é a melhora de todos os indicadores — como os financeiros, operacionais e aqueles relacionados à satisfação do usuário. Há, ainda, o ganho de imagem para a clínica, o consultório ou o hospital que atende a determinados padrões de qualidade, chegando a obter certificações ou acreditações na área.

Qual a importância da gestão da qualidade na área da saúde?

Sabrina Ottenio da Costa, autora do livro Procedimentos de enfermagem e o cuidado centrado no paciente e na família (Ed. Senac SP), esclarece que a gestão da qualidade tem como papel dirigir e controlar uma organização, com o objetivo de melhorar um produto ou serviço. “Na área da saúde, é fundamental para manter a segurança e a eficiência dos serviços, garantindo a satisfação do cliente e a execução das atividades relacionadas às suas necessidades de forma confiável e sustentável”, acrescenta.

Entender o perfil do seu público é indispensável, ressalta a especialista. “Os clientes podem ter, dentro de um mesmo tipo de serviço, necessidades extremamente diferentes, como nos casos de uma clínica oncológica ou um serviço de obstetrícia”, observa.

A gestão da qualidade em saúde também pressupõe medidas voltadas para melhorar a eficiência administrativa do negócio. “Com a gestão da qualidade, as empresas de pequeno e médio porte da área da saúde conseguem organizar seu negócio na parte financeira, administrativa e de pessoas, garantindo o melhor funcionamento global”, avalia Sabrina.

O processo de melhoria da organização gera outros efeitos positivos, possibilitando aos gestores a realização de análises mais precisas sobre o próprio negócio. “É possível analisar a necessidade de aquisição de novos produtos, procedimentos e desenvolvimento de competências”, aponta.

Além disso, a gestão da qualidade pode gerar vantagem competitiva, fazendo com que a empresa se diferencie dos concorrentes, independentemente do porte, “por gerar no consumidor final a satisfação e superar suas expectativas”, demonstra Sabrina. Na prática, a organização terá melhores condições para reconhecer e atender as carências específicas de seus clientes.

Quais são as principais falhas cometidas em relação à gestão da qualidade?

Existem alguns erros que podem comprometer a gestão da qualidade em saúde. Para as empresas que estão implantando sistemas de qualidade, essas falhas devem servir como pontos de atenção. Em relação aos negócios que já têm sistemas implantados, é válido fazer uma revisão nos procedimentos adotados para fazer possíveis ajustes.

De acordo com Sabrina, há quatro falhas que devem ser evitadas na gestão da qualidade. Confira.

1. Não definir políticas: a ausência de políticas pode levar à falta de registros sobre erros que devem ser corrigidos, causando lentidão na identificação das falhas.
2. Adotar ações punitivas ao invés de ações educativas: priorize a orientação e a educação dos colaboradores, em detrimento de punições, caso ocorra algum erro no processo.
3. Não oferecer confidencialidade: a falta de confidencialidade nas relações e processos pode deixar o colaborador constrangido e com menor empenho para notificar erros e corrigi-los;
4. Negligenciar protocolos preventivos: outro erro cometido é não desenvolver protocolos voltados para a prevenção de erros.

Como implantar a gestão da qualidade em saúde?

Pequenos e médios negócios na área da saúde podem ser bastante beneficiados pela gestão da qualidade. Iniciar o processo de implantação pode parecer desafiador. Por isso, Sabrina orienta começar adotando quatro etapas principais:

1. Estruturar plano de desenvolvimento: a autora recomenta a adoção de “ferramentas que possibilitam o levantamento de forças, fraquezas, oportunidades e ameaças, como a análise SWOT”. Além disso, a empresa também deve recorrer às ferramentas de acompanhamento para análise da evolução.
2. Investir em capacitação efetiva de recursos humanos: “a implementação da gestão de qualidade só será possível se houver pessoas qualificadas e motivadas a tornarem o processo viável”, indica a autora.
3. Realizar benchmarking: outra etapa importante é conhecer a experiência de instituições que aplicaram diferentes metodologias de qualidade, recomenda Sabrina. “Consultar empresas que já passaram por esses processos facilita a estruturação e o desenvolvimento da empresa que está buscando implementar a gestão de qualidade, por conseguir observar erros e acertos de empresas do mercado”.
4. Promover a melhoria contínua: Sabrina ensina que “o processo de gestão de qualidade precisa ser avaliado e atualizado periodicamente, pois a gestão é dinâmica, apresentando pontos de melhorias e ajustes com o avançar da empresa”. O objetivo é buscar promover melhorias em todos os aspectos, abrangendo, entre eles, a qualidade dos serviços prestados, a segurança, a satisfação do cliente, a redução de custos, a maior lucratividade

A gestão da qualidade em saúde envolve toda a organização e gera benefícios para todos os envolvidos: gestores, colaboradores e clientes. Para se aprofundar um pouco mais no assunto, baixe gratuitamente o e-book 10 dicas para administrar bem o seu consultório.

Fonte: https://conexao.segurosunimed.com.br/
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A atenção ao desempenho financeiro sempre foi crucial para a sustentabilidade empresarial em negócios de qualquer porte ou segmento. Na área da saúde não é diferente. Consultórios e clínicas devem otimizar seus resultados para se tornarem mais lucrativos e eficientes sem comprometer a qualidade do serviço prestado aos clientes.

Se essa já era uma demanda importante antes da pandemia, nos últimos 18 meses ganhou ainda mais relevância. Afinal de contas, o setor da saúde também sentiu os impactos financeiros da crise, sobretudo por conta do adiamento dos atendimentos eletivos. Agora, é hora de colocar a gestão financeira em ordem, corrigir falhas, melhorar a gestão de riscos e potencializar a lucratividade.

Onde está o erro?

A primeira atitude para melhorar a lucratividade de clínicas e consultórios é compreender como a gestão está acompanhando esse indicador. Vale lembrar que lucratividade é o percentual de lucro líquido sobre a receita total. Ou seja, é preciso ter compreensão precisa sobre todos os itens que compõem esse valor, como os custos — elementos indispensáveis para calcular qual foi o lucro líquido obtido em um determinado período.

Os principais erros cometidos pelos gestores na hora de fazer essas análises estão justamente na observação dos dados principais usados na apuração dos resultados. O economista, professor e coordenador de curso da Faculdade Unimed, Marcelo Martinovich, explica que é preciso considerar dois tipos de “saúde” do negócio: a saúde econômica e a saúde financeira. “Temos a saúde econômica, que trabalha os elementos formadores do resultado, por meio do DRE – Demonstração do Resultado do Exercício. Já na saúde financeira, temos o nosso foco voltado ao capital de giro, e o fluxo de caixa é a principal ferramenta nessa empreitada.” Diferenciar a origem das informações sobre o desempenho do negócio é indispensável para identificar com clareza a situação atual e implantar mudanças com foco em melhorar os resultados.

Como melhorar a lucratividade de clínicas e consultórios?

As informações precisas sobre a situação da organização devem ser usadas em conjunto com outras ferramentas para qualificar a gestão. Esse conjunto de ações vai melhorar a percepção sobre os fatores que mais contribuem para a lucratividade do negócio, permitindo ajustes que elevam o desempenho econômico-financeiro. As etapas centrais desse processo de melhoria são as seguintes:

1. trabalhe com planejamento estratégico;
2. implante a gestão BSC;
3. analise a saúde econômica e financeira separadamente;
4. priorize elementos que aumentam a lucratividade.

Entenda como colocar esse passo a passo em prática.

1. Trabalhe com planejamento estratégico

Construir ou revisar o planejamento estratégico da clínica ou do consultório é o ponto de partida que vai permitir integrar a visão sobre o negócio. A grande vantagem de elaborar o planejamento estratégico é que ele já começa com uma análise sobre a empresa e sobre o mercado. Essa percepção sobre o contexto vai demonstrar o que a clínica ou consultório entrega de valor para os clientes, quem são os principais concorrentes, quais são as práticas do segmento, entre outros aspectos que vão demonstrar as forças que podem ser consideradas diferenciais da organização e as fraquezas que precisam ser corrigidas, além de estabelecer a cultura organizacional e as metas que devem ser alcançadas.

2. Implante a gestão BSC

A definição de metas para a organização pressupõe uma capacidade de acompanhamento de indicadores. Assim, é possível verificar se os objetivos estão sendo alcançados e quais correções devem ser providenciadas. Uma forma de integrar a visão sobre as métricas do negócio é adotar a gestão por meio do Balanced Scorecard (BSC), também conhecido como Indicadores Balanceados de Desempenho. Martinovich ressalta que o método favorece a “identificação e implantação de projetos assertivos”.

O BSC monitora o desempenho da empresa em quatro perspectivas: financeira, do cliente, dos processos internos, e do aprendizado e crescimento. O método BSC foi desenvolvido por Robert Kaplan e David Norton na década de 1990 e detalhadamente explicado pelos autores no livro A Estratégia em Ação: Balanced Scorecard.

3. Analise a saúde econômica e financeira separadamente

Conforme orienta Martinovich, gestores devem avaliar a situação financeira e econômica da organização em detalhes. “E segregar essas planilhas é fundamental, porque, apesar de complementares, elas trazem dados diferentes”, comenta.

Na parte econômica, a DRE é o principal ponto de atenção, pois “traduz a origem e a construção ou corrosão do lucro”, salienta o professor. A recomendação é “dissecar todas as contas da DRE, separando os gastos variáveis, a margem de contribuição, os gastos fixos e, com estes grandes números, projetar o Ponto de Equilíbrio, que poderá ser traduzido em volume de consultas ou vidas (clientes atendidos x o ticket médio)”.

O fluxo de caixa, por sua vez, “ajuda a prevenir o possível e, às vezes, inevitável ‘estouro de caixa’, nos dando tempo para reduzir o custo financeiro”.

4. Priorize elementos que aumentam a lucratividade

A partir das análises realizadas nas etapas anteriores, é possível identificar “qual é a melhor combinação de recursos que maximizam a lucratividade, além, é claro, dos elementos destrutores de margem, como a alocação indevida de recursos”, esclarece Martinovich.

Neste momento, a gestão já tem compreensão exata sobre as mudanças que pode promover e que se adéquam à sua realidade para alcançar uma lucratividade maior. Quais são as iniciativas que favorecem a geração de lucro e que, justificadamente, podem ser adotadas? E onde estão as principais situações que prejudicam o desempenho? Esses são exemplos de perguntas que podem ser feitas para dar sustentação a um plano de ação eficaz.

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Consultórios, clínicas e outras organizações da área da saúde têm particularidades que podem influenciar o enquadramento tributário desses negócios. No Brasil, há três regimes que se aplicam às pessoas jurídicas: o lucro real, o lucro presumido e o Simples Nacional. As regras de cada um deles são diferentes e podem resultar em maior ou menor carga tributária, dependendo da situação.

Anualmente, todas as empresas têm a possibilidade de rever seu planejamento tributário, mantendo o regime em que já estão enquadradas para o ano-calendário ou optando por outro modelo mais compatível com a sua realidade. Essa revisão deve ser feita até o final do mês de janeiro e é uma oportunidade de readequação a novos cenários financeiros, operacionais ou tributários.

Especializado em contabilidade para empresas e profissionais da área da saúde, Luís Carlos Grossi, diretor-proprietário do Grupo AGL, lembra que profissionais do segmento podem atuar como pessoa física (no formato de prestadores autônomos de serviços); pessoa jurídica ou combinar suas fontes de renda entre esses dois formatos (pessoa física e jurídica). Essa é uma primeira avaliação importante, pois a partir dela é possível compreender seu perfil de receitas e despesas — determinantes para a escolha do melhor enquadramento tributário.

Lucro real

O lucro real é o modelo de tributação aplicado à apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL), que têm como base de cálculo o lucro efetivamente obtido pelo negócio. Para chegar a esse valor é preciso descontar do faturamento os gastos com o Programa de Integração Social (PIS), a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e as despesas de custeio do negócio (como aluguel, funcionários, luz, telefone, leasing de equipamentos etc.).

A partir desse cálculo, é possível determinar se a empresa registrou lucro ou prejuízo. Havendo lucro, a alíquota aplicada será de 15% para o IRPJ e de 9% para a CSLL, totalizando 24% sobre o lucro real. “É um modelo vantajoso para quem tem bastante despesa ou num começo de atividade, período em que se está investindo no negócio”, comenta Grossi. Como os tributos incidem sobre o lucro obtido, se o saldo for negativo (prejuízo fiscal), a empresa não pagará IRPJ e CSLL. As empresas com margens de lucro reduzidas também são favorecidas quando enquadradas no lucro real.

Um aspecto fundamental a se observar é que o lucro real exige maior rigor na gestão financeira e do fluxo de caixa da empresa. Cada despesa importa e deve ser demonstrada na apuração de forma pormenorizada. “Se não tiver esse controle rigoroso, é melhor não fazer a opção pelo lucro real”, alerta Grossi.

Lucro presumido

O lucro presumido é o regime tributário que considera a presunção de lucro como base de cálculo na apuração do IRPJ e da CSLL. Grossi destaca que, para a área da saúde, o percentual do faturamento presumido como lucro é 32%. “Se o lucro efetivo ficar abaixo de 32% do faturamento, o que costuma ocorrer no começo das atividades de uma empresa, vai ser mais vantagem ficar no lucro real. Porém, se o lucro efetivo, o lucro real, for superior a 32% do faturamento, vale a pena ficar no lucro presumido.”

Nesse caso, as despesas não são levadas em consideração, pois o principal dado computado é a presunção do lucro. A alíquota aplicada ao lucro presumido também é de 15% para o IRPJ e de 9% para a CSLL. “O lucro presumido sempre vai ser mais vantajoso para o profissional que não tem um consultório, como um anestesista, por exemplo, que é remunerado pelo hospital como pessoa jurídica, mas que está cadastrado com o próprio endereço residencial, o que é permitido. Nesse caso, não terá despesa com sala, escritório, funcionários etc.”

O lucro presumido também é vantajoso para profissionais que realizam procedimentos invasivos ou exames radiológicos e de imagem no próprio consultório ou clínica. Esses procedimentos podem ser equiparados a atividades hospitalares, condição que diminui o lucro presumido de 32% sobre o faturamento para 8%. “Isso ocorre porque há o entendimento de que procedimentos invasivos demandam mais despesas com equipamentos, insumos e medicamentos”, explica Grossi. Entretanto, é importante frisar que para haver essa redução é necessário que os procedimentos estejam previstos entre as atividades econômicas associadas à pessoa jurídica e que sejam realizadas no seu local de atendimento (clínica ou consultório, por exemplo).

Simples Nacional

O Simples Nacional permite a adesão de empresas com faturamento bruto anual de até R$ 4,8 milhões e tem como principal característica a unificação de oito tributos. Mas, apesar de ser menos burocrático, Grossi avalia que nem sempre é o mais vantajoso para profissionais e empresas que atuam na área da saúde.

No Simples Nacional, há cinco anexos que estabelecem regras para segmentos específicos. As empresas da área da saúde só podem ser incluídas no Anexo 3 ou no Anexo 5. Em todos os anexos, há seis faixas de faturamento bruto para delimitar qual alíquota será aplicada a cada caso. O Simples será vantajoso ou não para as organizações, dependendo da combinação entre anexo e faixa de rendimento.

Normalmente, as atividades da área da saúde ficam dentro do Anexo 5. Considerando todos os tributos abrangidos pelo Simples Nacional, Grossi pontua que esse enquadramento só é vantajoso para as empresas que se encontram na primeira faixa de rendimento (com faturamento até R$ 180 mil e alíquota de 15,5%) ou na segunda faixa (acima de R$ 180 mil até R$ 360 mil, com 18% de alíquota). A última faixa do Anexo 5 tem alíquota de 30,5% e se aplica às organizações com receita bruta anual superior a R$ 3,6 milhões até R$ 4,8 milhões.

Para empresas com 28% ou mais do faturamento direcionados a despesas com pessoal (englobando pró-labore) e que demonstrem esses gastos, é possível fazer o enquadramento pelo Simples Nacional no Anexo 3, cujas alíquotas começam em 6%, na primeira faixa, e chegam a 33%, na sexta faixa. Ou seja, um prestador de serviços médicos com faturamento de até R$ 180 mil vai ser tributado em 15,5% se optar pelo Simples Nacional, porém, se sua folha de pagamento for equivalente a 28% ou mais da receita, poderá ser enquadrado no Anexo 3, sendo tributado em apenas 6%.

A oportunidade de rever o enquadramento tributário não deve ser desprezada, afinal de contas, há oportunidade de reduzir custos com essa escolha.

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Toda empresa tem um ciclo financeiro, que abrange prazos e valores que vão desde a compra de insumos básicos ao recebimento de receitas decorrentes das vendas e serviços prestados. Na área da saúde não é diferente. Clínicas, consultórios, hospitais e outras instituições do setor precisam gerenciar bem esses processos para evitar desarranjos no fluxo de caixa.

Você tem controlado bem o fluxo de caixa da sua empresa? O controle é um aspecto central para identificar se o seu negócio está gerando os resultados esperados. Mais do que isso, conhecer bem os prazos e valores a receber e a pagar é o que garante previsibilidade aos gestores, favorecendo o planejamento financeiro do negócio e a projeção de futuro dos próprios gestores. É o melhor dos mundos, não é mesmo?

Na realidade, nem sempre é assim que as coisas acontecem. A pandemia revelou que muitos negócios não estavam organizados adequadamente em relação às finanças. De acordo com o CEO da MedConsulting, Leandro Cardoso, logo no início da pandemia as instituições de saúde registraram, em média, queda de 44% no faturamento. O levantamento foi feito pela consultoria por meio de análise de Business Intelligence. “A maioria dos médicos e gestores dessas clínicas e consultórios não tinha uma boa gestão do fluxo de caixa naquele momento”, observa.

A gestão do fluxo de caixa e do ciclo financeiro, de forma geral, sempre pode ser aprimorada, começando por fazer o básico, de forma efetiva.

Conheça o seu fluxo de caixa

Ter um bom controle do fluxo de caixa é indispensável para gerenciar as finanças do seu negócio. No entanto, há muitos gestores que não têm domínio sobre o quanto têm a receber e a pagar, tanto no presente quanto no futuro. Cardoso destaca que o gestor deve lançar diariamente receitas e gastos, registrando adequadamente os prazos de recebimento e pagamento. Hoje, há várias opções de softwares acessíveis que facilitam esse controle e automatizam boa parte dos processos, como os cálculos. Cardoso apenas frisa que os lançamentos devem ser feitos com rigor e atenção.

Planeje o fluxo de caixa futuro

Ao dominar as informações relativas a esta questão, como receitas e custos, é possível estabelecer metas para o seu negócio e, também, fazer projeções futuras, ou seja, planejar o fluxo de caixa. Parte do faturamento a receber dá sustentação às informações sobre receitas (que são as contas a receber) e as despesas operacionais compõem os dados principais em relação aos gastos. Cardoso lembra que essa análise garante maior previsibilidade ao gestor em relação às finanças do próprio negócio.

Faça provisionamentos

Existem despesas que são recorrentes e se mantém todos os meses, independentemente do funcionamento ou faturamento da empresa. É o caso do aluguel, dos salários, dos serviços de água, luz e telefonia, entre outros. Sabendo disso, a dica é fazer provisionamentos considerando os gastos futuros. Reserve parte da receita mensal para despesas que já são conhecidas. Cardoso orienta que o ideal seria formar uma reserva que seja três vezes superior às despesas médias mensais. Nesse caso, um consultório que tem R$ 30 mil em despesas operacionais, deveria ter uma reserva de R$ 90 mil. Havendo qualquer imprevisto, como a necessidade de interrupção temporária das atividades ou de pagar os custos de uma demissão, por exemplo, é possível retirar o dinheiro necessário desse fundo e não dos lucros — que devem servir para reinvestir no próprio negócio ou construir um patrimônio para o futuro.

Ajuste prazos de pagamento e recebimento

Dependendo da especialidade ou do segmento de atuação, a instituição de saúde pode ter a necessidade de comprar insumos básicos para a atividade realizada. Nesse caso é muito importante conhecer o ciclo financeiro da sua empresa, identificando quais são os prazos médios de pagamento aos fornecedores e de recebimento pelos serviços prestados.

Ana Carolina Oliveira, CEO da R+ Gestão Médica, aconselha que seja feita uma adequação desses prazos em função do ciclo financeiro. Dessa forma, se o convênio médico concretiza o pagamento pelas consultas em 60 dias, o prazo de pagamento aos fornecedores deve ser alongado. Ao invés de pagar pelos insumos básicos à vista, o ideal seria colocar para 30 dias ou mais, aproximando as datas de pagamento aos fornecedores às de recebimento.

Fique atento às estocagens

“Um dos principais fatores que impactam no ciclo financeiro de clínicas e consultórios é a estocagem”, avalia Ana Carolina, recomendando cuidado em relação a essa prática. “Fornecedores de insumos básicos procuram as instituições de saúde oferecendo descontos atrativos a fim de ‘bater’ metas ou, ainda, garantir a compra de seus produtos. Entretanto, a compra de insumos em grande quantidade coloca em risco a saúde financeira da empresa.”

Na prática, isso pode comprometer o fluxo de caixa, pois os insumos básicos serão pagos com muita antecedência em relação à utilização e ao posterior recebimento pelos serviços prestados. O resultado é o descolamento no fluxo de caixa, decorrente de um desembolso inicial alto, que só será compensado meses depois.

Aprimore as negociações

Ser participativo nas negociações pode render bons frutos para o seu fluxo de caixa. Isso vale para a negociação com fornecedores e com outros parceiros (convênios médicos, por exemplo). Busque valores e prazos compatíveis com o ciclo financeiro da sua organização.

Manter a proximidade e a comunicação é outra dica valiosa, principalmente no relacionamento com os convênios. “A fim de evitar as glosas — faturamentos não recebidos ou recusados pelos convênios — é importante que a instituição faça reuniões com os convênios para entender a metodologia financeira de cada um, questionar quais os principais motivos de recusa, negociar, para que seja possível corrigir possíveis falhas”, sugere Ana Carolina.

Conte com profissionais qualificados

A contratação de profissionais para a sua equipe, que ficarão responsáveis pela gestão financeira, deve se concentrar em buscar pessoas qualificadas para a função. Contratar e pagar bem gera um retorno excelente para a empresa, argumenta Cardoso. A mesma lógica vale para o investimento em treinamento.

Estabeleça processos

Dificilmente sua empresa conseguirá colocar em prática todas as dicas trazidas pelos especialistas se não tiver processos estabelecidos. Os processos existem para garantir que cada atividade será realizada pela pessoa certa e da maneira correta. Quanta dor de cabeça isso pode evitar? Inúmeras. Portanto, construa e documente processos, inclusive para a área financeira. Essa é a melhor forma de evitar erros e de corrigi-los, quando necessário.

Fonte: https://conexao.segurosunimed.com.br/
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Com a chegada de um novo ano, é hora de o médico refletir sobre a saúde financeira do seu consultório. Apresentamos os sete passos para organizar as finanças, não só para os próximos 12 meses, mas para os próximos anos

Prestes a entrarmos em um novo ano, as expectativas não são das melhores. Com inflação alta e crescimento baixo no país, o que impacta em todos os segmentos, inclusiva na Saúde, estima-se que 2022 será um ano difícil. Porém, também acredi- ta-se que este será o ano da retomada da normalidade na Medicina, com uma pro- dução muito parecida ou até um pouco superior à de 2019, devido ao represamento de procedimentos eletivos que ocorreram em 2020 e 2021.

A análise é do diretor executivo da XHL Consultoria, Eduardo Regonha, doutor em Ciências – Custos em Oftalmologia e pós-graduado em Administração Hospitalar e de Sistemas de Saúde. Portanto, diante do atual cenário econômico, é fundamental que o médico se prepare para manter a saúde financeira do seu negócio pelos 12 meses do ano que se aproxima.

Para o especialista, como existe uma tendência para 2022 de aumento da produção, no entanto sem a respectiva elevação dos resultados (redução do tíquete médio), a necessidade de informações que demonstrem para a clínica quais os serviços e ope- radoras mais atrativos, em que se encontram as possibilidades de redução de custos, torna-se fundamental para uma visão de curto prazo de quais exames, cirurgias e procedimentos deve-se estimular e quais os custos que podem ser diluídos a fim de propiciar uma utilização melhor da estrutura, reduzindo o custo médio (fixo) por paciente atendido.

“Uma metodologia ou sistema que proporcione informações de custos de exames, consultas e cirurgias seria de grande valia no processo de tomada de decisão, ge- renciamento de custos e maximização de receitas. Além disso, seria importante um fluxo de caixa bem elaborado, que propicie uma visão das movimentações passadas, mas principalmente uma previsão de caixa coerente e confiável, pelo menos para os próximos meses, municiando os gestores com informações sobre a saúde financeira da empresa e possibilitando uma visão de curto prazo para decisões”, explica.

No que se refere às fontes pagadoras, diante de tantas reivindicações de mudanças nos meios de remuneração, como pagamentos por pacotes, captação, entre outros, Eduardo Regonha enfatiza que a informação de custos torna-se uma condição sine qua non para que as instituições tenham instrumentos que demonstrem o real custo dos serviços e consigam negociar de forma transparente, conhecendo efetivamente os custos de cada um dos serviços prestados, facilitando também a formação de preços e o processo de negociação.

Com o objetivo de ajudar o médico a se planejar melhor para o novo ano, a Revista DOC apresenta a seguir os sete passos para organizar a saúde financeira em 2022.

Consultórios, clínicas e outras organizações da área da saúde têm particularidades que podem influenciar o enquadramento tributário desses negócios. No Brasil, há três regimes que se aplicam às pessoas jurídicas: o lucro real, o lucro presumido e o Simples Nacional. As regras de cada um deles são diferentes e podem resultar em maior ou menor carga tributária, dependendo da situação.

Anualmente, todas as empresas têm a possibilidade de rever seu planejamento tributário, mantendo o regime em que já estão enquadradas para o ano-calendário ou optando por outro modelo mais compatível com a sua realidade. Essa revisão deve ser feita até o final do mês de janeiro e é uma oportunidade de readequação a novos cenários financeiros, operacionais ou tributários.

Especializado em contabilidade para empresas e profissionais da área da saúde, Luís Carlos Grossi, diretor-proprietário do Grupo AGL, lembra que profissionais do segmento podem atuar como pessoa física (no formato de prestadores autônomos de serviços); pessoa jurídica ou combinar suas fontes de renda entre esses dois formatos (pessoa física e jurídica). Essa é uma primeira avaliação importante, pois a partir dela é possível compreender seu perfil de receitas e despesas — determinantes para a escolha do melhor enquadramento tributário.

Lucro real

O lucro real é o modelo de tributação aplicado à apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL), que têm como base de cálculo o lucro efetivamente obtido pelo negócio. Para chegar a esse valor é preciso descontar do faturamento os gastos com o Programa de Integração Social (PIS), a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e as despesas de custeio do negócio (como aluguel, funcionários, luz, telefone, leasing de equipamentos etc.).

A partir desse cálculo, é possível determinar se a empresa registrou lucro ou prejuízo. Havendo lucro, a alíquota aplicada será de 15% para o IRPJ e de 9% para a CSLL, totalizando 24% sobre o lucro real. “É um modelo vantajoso para quem tem bastante despesa ou num começo de atividade, período em que se está investindo no negócio”, comenta Grossi. Como os tributos incidem sobre o lucro obtido, se o saldo for negativo (prejuízo fiscal), a empresa não pagará IRPJ e CSLL. As empresas com margens de lucro reduzidas também são favorecidas quando enquadradas no lucro real.

Um aspecto fundamental a se observar é que o lucro real exige maior rigor na gestão financeira e do fluxo de caixa da empresa. Cada despesa importa e deve ser demonstrada na apuração de forma pormenorizada. “Se não tiver esse controle rigoroso, é melhor não fazer a opção pelo lucro real”, alerta Grossi.

Lucro presumido

O lucro presumido é o regime tributário que considera a presunção de lucro como base de cálculo na apuração do IRPJ e da CSLL. Grossi destaca que, para a área da saúde, o percentual do faturamento presumido como lucro é 32%. “Se o lucro efetivo ficar abaixo de 32% do faturamento, o que costuma ocorrer no começo das atividades de uma empresa, vai ser mais vantagem ficar no lucro real. Porém, se o lucro efetivo, o lucro real, for superior a 32% do faturamento, vale a pena ficar no lucro presumido.”

Nesse caso, as despesas não são levadas em consideração, pois o principal dado computado é a presunção do lucro. A alíquota aplicada ao lucro presumido também é de 15% para o IRPJ e de 9% para a CSLL. “O lucro presumido sempre vai ser mais vantajoso para o profissional que não tem um consultório, como um anestesista, por exemplo, que é remunerado pelo hospital como pessoa jurídica, mas que está cadastrado com o próprio endereço residencial, o que é permitido. Nesse caso, não terá despesa com sala, escritório, funcionários etc.”

O lucro presumido também é vantajoso para profissionais que realizam procedimentos invasivos ou exames radiológicos e de imagem no próprio consultório ou clínica. Esses procedimentos podem ser equiparados a atividades hospitalares, condição que diminui o lucro presumido de 32% sobre o faturamento para 8%. “Isso ocorre porque há o entendimento de que procedimentos invasivos demandam mais despesas com equipamentos, insumos e medicamentos”, explica Grossi. Entretanto, é importante frisar que para haver essa redução é necessário que os procedimentos estejam previstos entre as atividades econômicas associadas à pessoa jurídica e que sejam realizadas no seu local de atendimento (clínica ou consultório, por exemplo).

Simples Nacional

O Simples Nacional permite a adesão de empresas com faturamento bruto anual de até R$ 4,8 milhões e tem como principal característica a unificação de oito tributos. Mas, apesar de ser menos burocrático, Grossi avalia que nem sempre é o mais vantajoso para profissionais e empresas que atuam na área da saúde.

No Simples Nacional, há cinco anexos que estabelecem regras para segmentos específicos. As empresas da área da saúde só podem ser incluídas no Anexo 3 ou no Anexo 5. Em todos os anexos, há seis faixas de faturamento bruto para delimitar qual alíquota será aplicada a cada caso. O Simples será vantajoso ou não para as organizações, dependendo da combinação entre anexo e faixa de rendimento.

Normalmente, as atividades da área da saúde ficam dentro do Anexo 5. Considerando todos os tributos abrangidos pelo Simples Nacional, Grossi pontua que esse enquadramento só é vantajoso para as empresas que se encontram na primeira faixa de rendimento (com faturamento até R$ 180 mil e alíquota de 15,5%) ou na segunda faixa (acima de R$ 180 mil até R$ 360 mil, com 18% de alíquota). A última faixa do Anexo 5 tem alíquota de 30,5% e se aplica às organizações com receita bruta anual superior a R$ 3,6 milhões até R$ 4,8 milhões.

Para empresas com 28% ou mais do faturamento direcionados a despesas com pessoal (englobando pró-labore) e que demonstrem esses gastos, é possível fazer o enquadramento pelo Simples Nacional no Anexo 3, cujas alíquotas começam em 6%, na primeira faixa, e chegam a 33%, na sexta faixa. Ou seja, um prestador de serviços médicos com faturamento de até R$ 180 mil vai ser tributado em 15,5% se optar pelo Simples Nacional, porém, se sua folha de pagamento for equivalente a 28% ou mais da receita, poderá ser enquadrado no Anexo 3, sendo tributado em apenas 6%.

A oportunidade de rever o enquadramento tributário não deve ser desprezada, afinal de contas, há oportunidade de reduzir custos com essa escolha.

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Nova solução permitirá transações bancárias durante 24 horas, sete dias por semana e em poucos segundos. Entenda como funciona

Tempo de leitura: 4 minutos(Atualizado em: 14 de outubro de 2020)

Os gestores de clínicas e os profissionais liberais da saúde têm muitos motivos para comemorar o lançamento do Pix, novo meio de pagamento desenvolvido pelo Banco Central, que estará disponível a partir de 16 de novembro. 

“O que sabemos com certeza é que a forma como muitos brasileiros vão pagar e transferir dinheiro vai ser diferente. A adesão aos pagamentos digitais e ao uso do QR Code será maior a longo prazo. Alguns métodos de pagamento poderão ser substituídos com o tempo e a inclusão financeira também será maior, já que o serviço permite que mesmo quem não tem conta bancária, e sim apenas uma carteira digital, possa fazer um Pix”, diz Ralf Gemer, CEO e cofundador da PagBrasil.

O Pix é uma modalidade de pagamento instantâneo, que permitirá a clientes pessoa física e jurídica a realização de transferências e pagamentos 24 horas, sete dias por semana, incluindo feriados, em até 10 segundos. 

Para utilizar o serviço, é necessário realizar o cadastro da chave Pix para que o cliente seja identificado no sistema bancário. No cadastro, o usuário poderá utilizar o CPF ou CNPJ, e-mail, número de telefone celular ou chave aleatória – código com números, letras e símbolos criados aleatoriamente para receber dinheiro.

Os clientes pessoa física terão a possibilidade de cadastrar até cinco chaves, enquanto empresas podem ter 20 chaves. Dessa forma, o usuário poderá cadastrar seu CNPJ à conta de uma instituição e e-mail da de outra, por exemplo.

O cadastramento das chaves Pix começou nesta semana e os clientes podem realizá-lo pelo aplicativo ou internet banking do banco, fintech ou instituição de pagamento que tem conta. 

De acordo com o Banco Central, o registro não é obrigatório, mas recomendável para que o cliente aproveite as facilidades da transação. “Ao invés de inserir 5 ou 6 dados diferentes, como é feito hoje com DOC e TED, será possível efetuar o pagamento somente com a chave Pix cadastrada – como o e-mail ou celular”, explica Gemer.

A compensação do DOC leva aproximadamente um dia útil e o TED, apesar da confirmação no mesmo, também possui limitações de dias e horários. Além dos custos, que podem chegar a R$ 20 por transação dependendo da instituição financeira. O BC afirma que apesar do lançamento do Pix, ambos continuarão a existir. 

Gemer acredita que DOC e TED não deixarão de ser utilizados de uma hora para outra, pois são métodos consolidados. “Conforme a adesão do Pix for avançando, devemos ver uma diminuição do uso deles. O novo meio de pagamento também compete bastante com o boleto embora seja muito presente no dia a dia do brasileiro e é uma alternativa de pagamento muito boa para quem recebe seu salário em dinheiro ou é desbancarizado – parcela que hoje representa 45 milhões de adultos no Brasil. Por isso, uma provável substituição pode demorar mais para acontecer”, diz.

Como utilizar o Pix na minha clínica? 

Após o cadastro da chave Pix, os gestores de clínicas e consultórios poderão utilizar o serviço de suas formas para receber pagamentos: 

• QR Code: os gestores poderão gerar e enviar o código para o paciente que vai fazer a leitura e efetuar o pagamento da consulta ou procedimento;
• Chave Pix: basta informar a chave cadastrada para o cliente que fará a transferência do valor em poucos segundos. 

Para efetuar pagamentos de fornecedores, por exemplo, os gestores devem ter o QR Code ou chave Pix da empresa que vai receber os recursos. 

“A principal vantagem é a confirmação rápida do pagamento. Quando um paciente o efetuar com o Pix, o dinheiro é transferido imediatamente. Além disso, o pagamento pode ser feito de smartphone para smartphone, dispensando o uso de uma máquina de cartão, o que em tempos de Covid-19 é ideal. A transação é muito segura, o que para pequenos estabelecimentos é essencial e evita possíveis fraudes”, argumenta Gemer. 

Tarifas do Pix 

O serviço é gratuito para pessoas físicas e microempreendedores individuais, com apenas duas exceções: caso o cliente utilize os canais de atendimento presencial ou telefônico para realizar a transação ou receba o Pix com a finalidade de compra ou pagamento por prestação de serviço. 

As empresas terão que pagar taxas definidas pelos bancos, fintechs e instituições de pagamento. Algumas fintechs, no entanto, já anunciaram que terão isenção ou encargos mais baratos para o serviço. 

O Pix é seguro?

A segurança do Pix é uma das grandes preocupações dos clientes. Segundo o Banco Central, os dados pessoais dos clientes ficarão protegidas por criptografia e mecanismos que impedem o acesso das informações no Diretório de Identificadores de Contas Transacionais (DICT). 

Tom Canabarro, cofundador da Konduto – empresa antifraude para pagamentos online – diz que nenhuma forma de pagamento é segura. “A velocidade e a disponibilidade integral oferecidas pelo Pix são grandes atrativos para os criminosos cibernéticos, que vão usar a plataforma para consumar golpes financeiros instantaneamente”, alerta. 

Em caso de fraude, o Banco Central afirma que caberá ao banco, fintech ou instituição de pagamento apurar o golpe e fazer o eventual ressarcimento dos valores, como já acontece em fraudes bancárias. 

“Os gestores de clínicas e consultórios precisam ter cuidados básicos, como manter os sistemas de segurança atualizados, proteger os dados dos clientes e estarem atentos a ameaças como phishing e engenharia social – golpes que não demandam de alto conhecimento tecnológico para serem aplicados – mas que causam grandes estragos”, finaliza Canabarro.

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Oferecer atendimento humanizado e bons tratamentos são aspectos essenciais para as clínicas e consultórios. Para fidelizar o paciente, no entanto, é importante também diversificar os meios de pagamentos e se adequar às novidades tecnológicas da área para facilitar a operação de cobrança.

“Ofertar mais de uma forma de pagamento significa aumentar a acessibilidade dos seus clientes aos seus serviços, principalmente para consultas ou exames com um ticket médio alto e em períodos de crise econômica”, diz Gabriel Aguiar, gerente de produto do Bling.

Além da conveniência e comodidade aos pacientes, Maurício Guerra, gerente de produtos da Sicredi Vale do Piqueri, diz que a diversificação pode atrair clientes mais novos que optam por meios de pagamentos eletrônicos.

“Para o negócio vai gerar mais fontes de receita digital, proporcionando segurança ao estabelecimento e maior controle das operações”, afirma.

Quais são os meios de pagamentos mais comuns?

Atualmente, o mercado oferece diversos meios de pagamentos que vão além do dinheiro e tornam a rotina de cobrança mais simples e ágil. O uso do celular para pagamento de produtos e serviços é cada vez mais comum. De acordo com o estudo Tecnologia Bancária 2020, encomendado pela  Federação Brasileira de Bancos (Febraban) e realizado pela Deloitte, a movimentação financeira utilizando o smartphone registrou aumento de 41% em 2019, na comparação com 2018.

A pesquisa revelou ainda que o uso do mobile banking para fazer transferências, DOCs e TEDs avançou 43%, o pagamento de contas mostrou alta de 39% e os depósitos virtuais cresceram 327%.

Entre os meios de pagamentos mais comuns estão: dinheiro, cartões de débito e crédito, boleto bancário, transferências via TED ou DOC, links de pagamentos, PIX – aqui no blog já fizemos um texto explicando as vantagens do PIX para a sua clínica, clique aqui para ler –, entre outros.

“O Pix possibilita realizar transferência bancária instantânea, 24 horas por dia e 7 dias por semana. Esse tem sido o método mais atrativo por conta dessa facilidade, pois basta cadastrar a chave Pix para receber o pagamento do seu cliente. Totalmente acessível, o Pix é utilizado principalmente pelo público jovem, através dos aplicativos de serviços bancários no smartphone”, explica Vinicius Carlos, sócio-fundador da Bullseye.

Como escolher os meios de pagamentos para a sua clínica

A escolha dos meios de pagamentos mais adequados para a sua clínica ou consultório deve levar em consideração alguns aspectos, segundo os especialistas.

Segundo Carlos, é necessário conhecer os pacientes que buscam atendimento, suas necessidades e interesses. “Na impossibilidade de ter vários meios de pagamento, é interessante, pelo menos, que a clínica se adeque e mostre que está fazendo esforço para que o cliente fique mais satisfeito com os seus serviços, disponibilizando os meios de pagamentos que eles mais pedem e precisam”, diz.

Avalie também o volume financeiro que transita em seu negócio, como é feito o controle das entradas e saídas. Considere o operacional que envolve o tempo para o dinheiro entrar na conta da clínica ou consultório e qual instituição ficará responsável pelo gerenciamento dos recebíveis.

“Na hora de selecionar a empresa que irá processar suas transações (adquirentes, bancos ou fintechs), leve em consideração a facilidade do uso das suas ferramentas. Se possível, experimente mais de uma processadora e opte pela que mais se encaixe ao seu processo”, orienta Aguiar.

Por fim, verifique se haverá algum custo financeiro para utilizar o meio de pagamento escolhido, como as maquininhas de cartões que possuem taxas que podem ser fixas, ou um percentual do valor da transação, por exemplo. Pesquise e compare as alternativas.

“Algumas fintechs disponibilizam sistemas de gestão empresarial com contas digitais integradas que permitem a geração de cobranças via boleto, cartão de crédito e Pix. Estes sistemas facilitam muito a gestão financeira dos negócios e são uma ótima alternativa aos bancos e adquirentes tradicionais”, conclui Aguiar.

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